在今年首次曝出債務(wù)違約的第二天1月16日，上市公司康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司(證券簡稱：*ST康得002450下稱“康得新”)收到深交所《關(guān)于對康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司的問詢函》。

時隔近5個月后，6月10日康得新對該問詢函進(jìn)行回復(fù)，涉及問題包括資金存放、是否存在財務(wù)造假情形等。

回復(fù)是否存在財務(wù)造假：2015年-2017年貨幣資金與函證一致

關(guān)于賬上巨額貨幣資金問題，深交所在問詢函中表示，康得新2018年三季報顯示，截至2018年9月30日，公司賬面貨幣資金150.14億元，要求康得新說明公司存在大額貨幣資金但未能按期兌付2018年度第一期超短期融資券本息以及2018年度第二期超短期融資券兌付存在不確定性的原因及合理性，并自查說明公司貨幣資金等財務(wù)報表項(xiàng)目的列報是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否存在財務(wù)造假情形。

對此，康得新回復(fù)稱，經(jīng)公司自查，公司的2015年、2016年、2017年度財務(wù)報表所列報表的貨幣資金數(shù)據(jù)與會計師事務(wù)所向相關(guān)銀行取得的函證中所記載顯示的數(shù)額一致。公司2018年年報發(fā)布后，公司對貨幣資金等財務(wù)報表項(xiàng)目持續(xù)自查，但由于相關(guān)人員離職或失聯(lián)，業(yè)務(wù)資料交接缺失，部分銀行相關(guān)工作人員配合意愿較差，且公司目前正在配合相關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)行調(diào)查，尚不能排除存在個別工作人員違反內(nèi)控制度進(jìn)行違規(guī)操作的可能性。

康得新表示，導(dǎo)致2018年度第一期超短期融資券本息以及2018年度第二期超短期融資券無法兌付的主要原因是，公司主要賬戶被司法凍結(jié)無法對外支付，且存放于北京銀行西單支行的大額貨幣資金網(wǎng)上銀行顯示余額與實(shí)際可用余額存在巨大差異。公司管理層已經(jīng)向證監(jiān)會和銀保監(jiān)會進(jìn)行投訴，并向北京銀行西單支行發(fā)出商務(wù)函，同時公司正在積極準(zhǔn)備采取法律手段以保護(hù)公司的合法權(quán)益。

不排除控股股東存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的情形

關(guān)于大股東資金占用的情況，康得新表示，根據(jù)《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，公司控股股東康得投資集團(tuán)與康得新及下屬3家子公司的賬戶可以實(shí)現(xiàn)上撥下劃功能。因此，康得投資集團(tuán)有機(jī)會從其自有賬戶提取康得新及下屬3家子公司賬戶上撥的款項(xiàng)。

康得新表示，由于康得新及下屬3家子公司自己賬戶的對賬單并不反映賬戶資金被上撥的信息，也沒有內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的原始材料，所以公司及3家子公司無法知悉是否已經(jīng)發(fā)生了與康得投資集團(tuán)的內(nèi)部資金往來。公司不排除公司資金通過《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》被存入康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的可能性。

此外，對于預(yù)付中國化學(xué)賽鼎逾21億設(shè)備款的問題，康得新回復(fù)稱，今年5月8日，公司收到的中國化學(xué)賽鼎回函稱，中國化學(xué)賽鼎了解到，設(shè)備供應(yīng)商收到貨款后已直接或間接將該批貨款匯入控股股東康得投資集團(tuán)賬戶。中國化學(xué)賽鼎稱，康得投資集團(tuán)書面回復(fù)中國化學(xué)賽鼎，供應(yīng)商已將預(yù)付款轉(zhuǎn)付給康得投資集團(tuán)，康得投資集團(tuán)將該等貨款暫借給康得新。

康得新表示，針對中國化學(xué)賽鼎的說明，公司展開嚴(yán)格自查，截至本函出具之日，康得新未收到過任何康得投資集團(tuán)給付的采購委托協(xié)議項(xiàng)下退款，公司亦未從康得投資集團(tuán)獲知關(guān)于該等預(yù)付款已經(jīng)退回給康得新的任何形式的確認(rèn)或者支付憑證。鑒于公司目前未收集到其他確鑿的相關(guān)證據(jù)，出于謹(jǐn)慎考慮，公司董事會不排除控股股東存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的情形。

康得新表示，針對前述問題，目前公司仍在進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)中，待相關(guān)信息和證明資料獲取完整時，公司不排除會采取法律手段以維護(hù)公司利益。

未做到與控股股東保持獨(dú)立性

深交所還要求康得新對公司在保持獨(dú)立性、防范大股東資金占用及違規(guī)擔(dān)保等方面采取的內(nèi)部控制措施及運(yùn)行情況進(jìn)行說明。

對此，康得新表示，公司已制定《防范控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金專項(xiàng)制度》(2010年11月)、《關(guān)聯(lián)方資金往來管理制度》、《對外擔(dān)保管理制度》(2010年11月)、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》(2010年11月)等相關(guān)內(nèi)部制度，但在公司過去的治理中，因管理不到位，公司未按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求做到與控股股東保持獨(dú)立性。

其中，主要原因包括公司控股股東及其相關(guān)工作人員違反公司內(nèi)控制度使用公司印鑒;公司控股股東及其相關(guān)工作人員違反內(nèi)控制度隱瞞需要履行內(nèi)部決策程序的交易;公司控股股東及其相關(guān)工作人員違反內(nèi)控制度超越權(quán)限決策相關(guān)交易。

康得新表示，目前已采取相應(yīng)的整改措施，其中包括努力糾正可能存在于公司管理中的資產(chǎn)及財務(wù)混同問題、重點(diǎn)就對外擔(dān)保和資金劃撥使用設(shè)置了審批流程，以及建立內(nèi)部廉潔自律工作小組，監(jiān)督違反內(nèi)控制度的行為，并就已發(fā)現(xiàn)的涉嫌刑事責(zé)任的案件向當(dāng)?shù)毓膊块T報案，申請立案偵查。

研討債務(wù)重組及引入戰(zhàn)略投資者方案

此外，康得新在回復(fù)中披露了新一屆董事所做的自查公司運(yùn)營情況、自主開展紓困和推進(jìn)重組等工作。

關(guān)于自查公司運(yùn)營情況，康得新表示，公司組織了獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)對公司開展清產(chǎn)核資，包括組織咨詢機(jī)構(gòu)及評估師對公司資產(chǎn)開展自查及估值、組織會計師對公司貨幣真實(shí)性和應(yīng)收賬款真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查、組織財務(wù)顧問和會計師對公司短期資金需求進(jìn)行測算等。

關(guān)于自主開展紓困和推進(jìn)重組，康得新表示，公司新任董事會成員及管理層在行業(yè)、戰(zhàn)略、法律、財務(wù)等方面持續(xù)推進(jìn)公司的自主紓困與重組工作，包括積極為公司尋找戰(zhàn)略投資人、積極為公司尋找與生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的合作伙伴、組織資產(chǎn)管理公司、咨詢機(jī)構(gòu)、財務(wù)顧問、注冊會計師、執(zhí)業(yè)律師及評估師等專業(yè)人士持續(xù)研討債務(wù)重組方案及引入戰(zhàn)略投資者方案。

關(guān)于自我糾錯，康得新表示，公司所做工作包括新任董事會成員及管理層在公司內(nèi)部開展全面業(yè)務(wù)梳理，對各部門業(yè)務(wù)發(fā)展情況與負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并在此基礎(chǔ)上調(diào)整組織架構(gòu)，調(diào)整人員及崗位配置，努力糾正可能存在于公司治理中個別的人員及財務(wù)混同問題，保持公司與控股股東康得投資集團(tuán)之間的獨(dú)立性;進(jìn)行溝通安撫，確保安全及穩(wěn)定生產(chǎn);與核心客戶供應(yīng)商進(jìn)行接洽，確保核心客戶及供應(yīng)商的穩(wěn)定。

最后，康得新表示，公司會采取起訴應(yīng)訴等法律行動及溝通協(xié)商等自力救濟(jì)手段，主動追回公司資產(chǎn)，其中包括與地方政府、銀行以及債權(quán)人進(jìn)行磋商溝通;與產(chǎn)生訴訟糾紛的銀行及相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并積極應(yīng)訴;積極接洽公司境外資產(chǎn)管理人，收回境外投資;針對有關(guān)單位違規(guī)造成公司資金損失的行為，積極采取法律行動;與相關(guān)監(jiān)管部門溝通個別單位違規(guī)造成公司貨幣資金損害的行為。

關(guān)鍵詞： 康得新 財務(wù)造假