降低部分行業(yè)增值稅稅率、實施個人所得稅改革、支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策……2018年，政府為降低企業(yè)和個人稅負推出了一系列舉措。

減稅降費措施對激發(fā)市場活力、降低企業(yè)負擔發(fā)揮了重要作用，中國政府網發(fā)布2018《政府工作報告》量化指標任務落實情況顯示，2018年全年減稅降費規(guī)模約1.3萬億元。

更令人期待的是，財政部、國家稅務總局等部門相關負責人都表示，2019年將實施更大規(guī)模的減稅降費。

2019年減稅降費有哪些重點領域?如何深化增值稅改革?為企業(yè)減輕負擔還有哪些舉措?《每日經濟新聞》記者采訪了多位財稅專家，大家都為新一輪減稅降費建言獻策。

2018年減稅降費1.3萬億元

3月1日，中國政府網發(fā)布2018《政府工作報告》量化指標任務落實情況，全年為企業(yè)和個人減稅降費1.3萬億元。

2018年，政府推出了多項減稅措施。比如，在增值稅方面，2018年5月1日起制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、基礎電信等行業(yè)增值稅率將從11%降至10%。個人所得稅方面，2018年10月1日起，個人所得稅第一步改革施行3個月，減稅約1000億元，7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。

國家稅務總局公布的數據顯示，從2018年5月1日起，陸續(xù)實施的深化增值稅改革三項措施5~10月合計減稅2980億元;個人所得稅改革10月實施就減稅316億元。前10個月，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元。

減稅效應也能從全年稅收收入數據上得到印證，2018年稅收收入增幅呈現出明顯的“前高后低”特點。數據顯示，2018年前11個月，全國稅務部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長9.5%，其中，前4個月增長16.8%，5~11月增幅回落到4.7%，比前4個月低12.1個百分點。

2月底，中國社會科學院財經戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，積極財政政策下的減稅降費，應有一攬子減稅計劃，提供預期、提高減稅透明度。如果2019年相關改革措施到位，能夠推動經濟增長，減稅背景下，企業(yè)經營得好，也有助于促進財政收入增長。

建立現代增值稅制度

作為我國第一大稅種，增值稅改革一直以來備受社會和企業(yè)關注。

2018年5月1日起，增值稅改革三項措施落地，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

同時，還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。并決定對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網企業(yè)在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。這些措施實施之后，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元。

今年增值稅改革將有哪些重點內容?3月2日，全國政協(xié)委員、中國財政科學研究院院長劉尚希接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，深化增值稅改革是當前的一個重點，目標是建立現代增值稅制度，主要是在稅率方面進行改革。增值稅率怎么調、調多少，還需要等方案出臺。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅向記者表示，增值稅作為我國稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務、不動產、無形資產等方方面面。因此，增值稅減稅對于實現積極財政政策目標將起到重要作用。

李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應該與增值稅簡并稅率改革目標相協(xié)調，也就是需要維持政策的穩(wěn)定性，將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統(tǒng)一，盡量減少由于稅率調整可能導致的稅收遵從成本上升的問題。

將制定降低社保費率方案

除了增值稅、企業(yè)所得稅之外，社保費也成為近年來企業(yè)十分關注的一項重要成本。多位專家認為，減稅降費將為中國經濟增長提供空間，特別是適當降低社保費率。

此前，多個部委相關負責人釋放積極信號。1月，人社部部長張紀南表示，將加快研究降低社會保險費率的實施方案;同月，財政部部長劉昆在接受媒體采訪時表示，將配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業(yè)社保繳費負擔。

目前，各省份機關事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社保費由稅務部門征收，不過，對于企業(yè)來說，此次劃轉暫不涉及企業(yè)繳納的社會保險費。

記者了解到，稅務部門統(tǒng)一征收并非為了追求社保費收入一時的高增長，而是通過改革提高社保資金征管效率，降低征收成本，實現社保費收入的可持續(xù)增長。

上海財經大學教授胡怡建指出，這將有利于保障社保費收入，創(chuàng)造公平市場環(huán)境。在做實繳費基數的基礎上，階段性降低費率，把社會整體社保費率標準降下去，最終實現穩(wěn)定負擔的目標。

國家行政學院教授馮俏彬也表示，稅務部門的征管模式會使征收更加規(guī)范高效，從而保證社保資金的安全、均衡和可持續(xù)增長，這也將有利于控制社會負擔，為提高社保費統(tǒng)籌層次奠定良好基礎。

關鍵詞： 減稅 降費 增值稅