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北京商報訊(記者 馬換換)8月26日晚間,證監(jiān)會就簽署中美審計監(jiān)管合作協(xié)議答記者問,其中指出,保留中概股在美上市,對投資者有利,對上市公司有利,對中美雙方都有利,是一種多贏的制度安排,這是雙方能夠坐下來談判并達成協(xié)議的一個重要基礎。
對于“開展跨境審計監(jiān)管合作的目的是什么?”的問題,證監(jiān)會相關負責人表示,企業(yè)在資本市場發(fā)行證券和上市,應定期公開發(fā)布財務報告,為投資者知情決策提供信息。各國法律法規(guī)均要求會計師事務所對相關財務報告進行審計,并要求監(jiān)管機構對相關會計師事務所進行監(jiān)管,以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責,提高資本市場信息披露質(zhì)量,維護投資者合法權益。
在企業(yè)跨境上市的情形下,為這些企業(yè)提供審計服務的本地會計師事務所一般需要在上市地注冊,并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管。由于這些事務所可能遍布全球各地,上市地監(jiān)管部門為對它們實施監(jiān)管,必須通過與相關事務所本地的監(jiān)管機構建立合作機制,開展跨境監(jiān)管合作,這是全球資本市場的通行做法。如不能有效開展跨境審計監(jiān)管合作,就難以確信相關事務所審計工作是否符合監(jiān)管要求,相關上市公司財報質(zhì)量就缺少一層保障,會引發(fā)投資者質(zhì)疑,甚至根據(jù)上市地法律法規(guī),相關公司證券無法繼續(xù)在該地上市交易。
隨著中國資本市場雙向開放逐步深化,企業(yè)跨境上市和會計師事務所跨境展業(yè)日益頻繁,目前,有超過200家中國公司在美國資本市場上市,有30余家中國境內(nèi)會計師事務所在PCAOB注冊,能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。PCAOB為履行對上述事務所的審計監(jiān)管職責,需要與中國監(jiān)管部門建立合作關系,實施跨境監(jiān)管合作。同樣,中國監(jiān)管機構有需要對自身監(jiān)管范圍內(nèi)的美國會計師事務所實施審計監(jiān)管的,也要通過監(jiān)管合作機制進行。
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