谷遼海/文

圖中顯示的兩種不同顏色分別代表兩部法律建立的兩大計(jì)劃，即SBIR和STTR。圖表從左至右依序羅列的系農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、國(guó)防部、教育部、能源部、衛(wèi)生公眾服務(wù)部、國(guó)土安全部、交通部、環(huán)保署、國(guó)家航空航天局、國(guó)家自然科學(xué)基金會(huì)，分別是40年前開始至今，各機(jī)構(gòu)共同攜手實(shí)施小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃的11個(gè)采購(gòu)實(shí)體，凡是預(yù)算為1億美元或以上的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)需要參與SBIR計(jì)劃，而預(yù)算為10億美元或以上的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，則需要參與STTR計(jì)劃。

(資料圖片僅供參考)

美國(guó)《小企業(yè)法》增加了機(jī)構(gòu)必須花費(fèi)的研發(fā)預(yù)算的最小部分。

隨著SBIR融資比例從1997年至2011年的不低于2.5%增加到2012年的2.6%，2017年及以后增加到3.2%，STTR融資比例從2004年至2011年的0.3%增加到2016年及以后的0.45%。

我今天介紹、分析的審計(jì)報(bào)告中，美國(guó)政府責(zé)任署將這些最低百分比應(yīng)用于機(jī)構(gòu)外部研發(fā)預(yù)算所產(chǎn)生的金額稱為“支出需求”。從計(jì)劃開始之日到2011財(cái)年，聯(lián)邦機(jī)構(gòu)在SBIR計(jì)劃下提供了約126，000個(gè)合同授予決定，總計(jì)約304億美元。依照2011年12月31日通過(guò)的《2011年SBIR/STTR再授權(quán)法》以及《2012財(cái)年國(guó)防授權(quán)法》（該法與小企業(yè)相關(guān)的內(nèi)容已編入《小企業(yè)法典》）的規(guī)定，法律要求美國(guó)政府責(zé)任署審查聯(lián)邦政府11個(gè)參與機(jī)構(gòu)是否符合2006至2011財(cái)年項(xiàng)目的支出和報(bào)告要求，以及項(xiàng)目的其他方面。為此，政府責(zé)任署確定如下目標(biāo)：1.聯(lián)邦政府參與機(jī)構(gòu)遵守SBIR/STTR計(jì)劃支出需求的程度以及他們?nèi)绾斡?jì)算這些需求；2.參與機(jī)構(gòu)和美國(guó)小企業(yè)管理局遵守某些報(bào)告要求的程度；3.將SBIR和STTR計(jì)劃的支出需求建立在機(jī)構(gòu)的研發(fā)總預(yù)算而不是其外部機(jī)構(gòu)研發(fā)預(yù)算基礎(chǔ)上的潛在影響，以及4.聯(lián)邦機(jī)構(gòu)參與SBIR和STTR計(jì)劃管理的費(fèi)用以及機(jī)構(gòu)資金如何用于支付這些成本。

從2012年4月至2013年8月，美國(guó)政府責(zé)任署對(duì)SBIR/STTR項(xiàng)目進(jìn)行了首次績(jī)效審計(jì)，并于2013年9月9日向美國(guó)國(guó)會(huì)提交了這次審計(jì)工作的公開報(bào)告。在介紹、分析政府責(zé)任署對(duì)SBIR/STTR計(jì)劃的首次審計(jì)之前，為了能夠理解審計(jì)報(bào)告涉及的諸多內(nèi)容，我覺(jué)得有必要先熟悉下面的知識(shí)：

美國(guó)政府責(zé)任署

美國(guó)政府責(zé)任署的前身系成立于1921年的美國(guó)審計(jì)總署，為國(guó)會(huì)、行政機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和公眾提供及時(shí)、基于事實(shí)的、無(wú)黨派的信息，可用于改善政府并為納稅人節(jié)省數(shù)十億美元。根據(jù)政府責(zé)任署的國(guó)會(huì)議定書，政府責(zé)任署的工作是應(yīng)國(guó)會(huì)委員會(huì)或小組委員會(huì)的要求完成的，或者根據(jù)公法或委員會(huì)報(bào)告的法定要求。政府責(zé)任署在幫助國(guó)會(huì)改善政府績(jī)效、確保透明度和節(jié)省資金方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。政府責(zé)任署被稱為國(guó)會(huì)的調(diào)查部門，是一個(gè)獨(dú)立的、無(wú)黨派的機(jī)構(gòu)，旨在支持國(guó)會(huì)履行其憲法責(zé)任。政府責(zé)任署還致力于改善聯(lián)邦政府的績(jī)效，并確保其對(duì)美國(guó)人民的問(wèn)責(zé)。該機(jī)構(gòu)審查公共資金的使用情況；評(píng)審聯(lián)邦計(jì)劃和政策；并提供分析、建議和其他援助，以幫助國(guó)會(huì)做出明智的監(jiān)督、政策和資金決定。

政府責(zé)任署是聯(lián)邦政府立法部門內(nèi)的一個(gè)機(jī)構(gòu)，為國(guó)會(huì)提供客觀、基于事實(shí)、非意識(shí)形態(tài)、公平和平衡的及時(shí)信息。政府責(zé)任署對(duì)善政的承諾反映在其問(wèn)責(zé)制、誠(chéng)信和可靠性的核心價(jià)值觀中。署長(zhǎng)由美國(guó)總統(tǒng)在參議院的建議和同意下任命。當(dāng)署長(zhǎng)出現(xiàn)空缺時(shí)，國(guó)會(huì)會(huì)成立一個(gè)兩黨、兩院制委員會(huì)，向總統(tǒng)推薦署長(zhǎng)人選。署長(zhǎng)的法定任期為15年，他沒(méi)有資格獲得連任。作為美國(guó)政府責(zé)任署的首席執(zhí)行官，署長(zhǎng)對(duì)該機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)負(fù)有總體責(zé)任。署長(zhǎng)以無(wú)黨派和非意識(shí)形態(tài)的方式與國(guó)會(huì)客戶和外部政黨合作。政府責(zé)任署支持國(guó)會(huì)履行其憲法責(zé)任，并幫助改善績(jī)效，并確保聯(lián)邦政府的問(wèn)責(zé)制，以造福美國(guó)人民。政府責(zé)任署執(zhí)行審計(jì)、評(píng)審和調(diào)查任務(wù)，并向國(guó)會(huì)提供法律分析報(bào)告。政府責(zé)任署應(yīng)國(guó)會(huì)的要求并在署長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。該機(jī)構(gòu)通過(guò)書面產(chǎn)品和向國(guó)會(huì)作證來(lái)傳達(dá)其審查結(jié)果。政府責(zé)任署還就涉及授予公共合同的爭(zhēng)議等事項(xiàng)發(fā)布法律決定。

SBIR/STTR的單行法已入法典

美國(guó)的SBIR計(jì)劃和STTR計(jì)劃分別由《1982年小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》（the Small Business Innovation Development Act of 1982）、《1992年小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓法》（the Small Business Technology Transfer Act of 1992）先后在1982年和1992年確立，這兩部單行法以及《2011年SBIR/STTR計(jì)劃再授權(quán)法》等單行法均已經(jīng)編入《美國(guó)法典》第15卷中的《小企業(yè)法典》第638編中，故本文審計(jì)報(bào)告中先后提及到《小企業(yè)法》有關(guān)SBIR/STTR的規(guī)定，分別系指前述的《美國(guó)法典》第15卷《小企業(yè)法典》中的規(guī)定。這方面與我們國(guó)內(nèi)的法律法規(guī)似乎有很大的不同，我們一部單行法，通常內(nèi)容和章節(jié)不是很多，尤其是我國(guó)行政管理方面的單行法，字?jǐn)?shù)很少有超過(guò)2萬(wàn)的。

然而，《美國(guó)法典》第15卷第638編有關(guān)SBIR/STTR相關(guān)法律的內(nèi)容就高達(dá)60多萬(wàn)的字?jǐn)?shù)，故依照我們傳統(tǒng)對(duì)本國(guó)法律條款目的簡(jiǎn)潔稱謂，很難解釋美國(guó)法律在卷、編、章、節(jié)等方面的龐大內(nèi)容和詳細(xì)規(guī)定。

依照《美國(guó)法典》第15卷第638(j)、(p)節(jié)的授權(quán)，美國(guó)小企業(yè)管理局為聯(lián)邦政府11個(gè)機(jī)構(gòu)制定了《SBIR/STTR計(jì)劃的政策指令》，該指令最新版本系2020年年10月1日生效的SBIR和STTR計(jì)劃總體運(yùn)作的政策指令，該版本總字?jǐn)?shù)高達(dá)160多萬(wàn)。在這部政策指令的指引下，美國(guó)國(guó)防部、能源部、國(guó)安部等11個(gè)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)均制定了本系統(tǒng)的《SBIR/STTR計(jì)劃指南》，而國(guó)防部所屬的陸軍部、海軍部和空軍部等機(jī)構(gòu)也都有本部門實(shí)施的《SBIR/STTR項(xiàng)目指南》，一方面便于小企業(yè)廣泛參與，另一方面有利于實(shí)施機(jī)構(gòu)有據(jù)可循?？偟膩?lái)看，有關(guān)SBIR/STTR規(guī)則都非常詳細(xì)，可操作性比較強(qiáng)，這方面的立法真的是值得我們認(rèn)真學(xué)習(xí)借鑒。

聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的內(nèi)外研發(fā)計(jì)劃

根據(jù)《美國(guó)法典》第15卷第638(f)(1)節(jié)、第(n)(1)(A)節(jié)規(guī)定，聯(lián)邦機(jī)構(gòu)外部研究或研發(fā)預(yù)算1億美元或超過(guò)1億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，通常由非聯(lián)邦雇員執(zhí)行，需要建立并運(yùn)行一個(gè)SBIR計(jì)劃；而外部研究或研發(fā)的預(yù)算為10億美元或超過(guò)10億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)，則需要建立并運(yùn)行一個(gè)STTR計(jì)劃?！缎∑髽I(yè)法》將“外部預(yù)算”定義為聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的總研究義務(wù)減去機(jī)構(gòu)雇員在政府所有、政府經(jīng)營(yíng)的設(shè)施中或通過(guò)政府所有、政府經(jīng)營(yíng)的設(shè)施進(jìn)行研究活動(dòng)的義務(wù)金額。聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的研發(fā)計(jì)劃通常包括對(duì)兩種研發(fā)的資助：機(jī)構(gòu)內(nèi)部和機(jī)構(gòu)外部。機(jī)構(gòu)內(nèi)部研發(fā)由聯(lián)邦機(jī)構(gòu)的雇員在政府所有、政府運(yùn)營(yíng)的設(shè)施中或通過(guò)政府所有、政府運(yùn)營(yíng)的設(shè)施進(jìn)行。機(jī)構(gòu)外部研發(fā)通常由聯(lián)邦機(jī)構(gòu)外的非聯(lián)邦雇員進(jìn)行。

SBIR/STTR之間的差異

在本人以往的這組稿件中，我總是將SBIR/STTR兩大計(jì)劃擺在一塊兒進(jìn)行敘述，平日看到的SBIR和STTR也總是形影不離，如影相隨不斷地出現(xiàn)在法律文書等官方正式文件中，比如我今天要介紹的政府責(zé)任署對(duì)聯(lián)邦政府11個(gè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，似乎沒(méi)有區(qū)分兩大創(chuàng)新計(jì)劃之間的差異。在不同時(shí)期發(fā)布的《SBIR/STTR政策指令》版本中，美國(guó)小企業(yè)管理局認(rèn)為，SBIR計(jì)劃和STTR計(jì)劃的程序基本上是一致的，除非有特別說(shuō)明和標(biāo)注。SBIR和STTR計(jì)劃都專注于為緊迫問(wèn)題開發(fā)創(chuàng)新解決方案，然后這些解決方案可以作為新產(chǎn)品和服務(wù)或現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)的改進(jìn)而進(jìn)行商業(yè)化。然而，它們之間有兩個(gè)關(guān)鍵的區(qū)別。

首先，STTR計(jì)劃要求小企業(yè)與非營(yíng)利研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，通常是大學(xué)或聯(lián)邦實(shí)驗(yàn)室。盡管如此，小企業(yè)始終是STTR計(jì)劃的申請(qǐng)人。這與我國(guó)的許多課題研究項(xiàng)目有非常大的不同。我們國(guó)內(nèi)許多大學(xué)或研究機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間的合作研發(fā)，公司往往是借助學(xué)?；蜓芯繖C(jī)構(gòu)去申報(bào)課題，而不會(huì)以營(yíng)利性的企業(yè)為申請(qǐng)人，但美國(guó)法律明確規(guī)定，只能是營(yíng)利性的小企業(yè)作為申請(qǐng)人才會(huì)有資格申請(qǐng)并獲得準(zhǔn)許。其次，STTR計(jì)劃專注于從非營(yíng)利研究機(jī)構(gòu)到小企業(yè)并最終到市場(chǎng)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓。此外，在前述11個(gè)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)中，只有國(guó)防部、能源部、衛(wèi)生公眾服務(wù)部、國(guó)家航空航天局、國(guó)家自然科學(xué)基金會(huì)，這五個(gè)機(jī)構(gòu)可以實(shí)施STTR計(jì)劃，而國(guó)土安全部、交通部、環(huán)保署、農(nóng)業(yè)部、教育部、商務(wù)部只有SBIR計(jì)劃，沒(méi)有法律依據(jù)實(shí)施STTR計(jì)劃。然而，政府責(zé)任署審計(jì)報(bào)告查明的實(shí)際情況與法定情形存在不同。

除了上面提到的區(qū)別之外，SBIR和STTR之間還有其他更微妙的差異，值得注意的差異主要有以下一些：

SBIR計(jì)劃的四個(gè)總體目標(biāo):

1．利用小企業(yè)滿足聯(lián)邦研發(fā)的需求。

依照美國(guó)小企業(yè)管理局的規(guī)定，SBIR或STTR計(jì)劃：(1)符合條件的小企業(yè)是以盈利為目的的組織，其營(yíng)業(yè)地點(diǎn)位于美國(guó)；(2)至少51%由一個(gè)或多個(gè)美國(guó)公民或永久居住在美國(guó)的外國(guó)人擁有和控制；(3)至少51%由另一個(gè)盈利性企業(yè)擁有和控制，該企業(yè)至少51%由一個(gè)或多個(gè)美國(guó)公民或永久居留外國(guó)人擁有和控制；以及(4)擁有不超過(guò)500名員工，包括附屬公司。

2.刺激技術(shù)創(chuàng)新。

3.提高聯(lián)邦研發(fā)的創(chuàng)新成果的商業(yè)化程度。

政府責(zé)任署審計(jì)審查過(guò)程中實(shí)施的SBIR計(jì)劃，美國(guó)小企業(yè)管理局將商業(yè)化定義為“開發(fā)適銷產(chǎn)品或服務(wù)以及生產(chǎn)和交付產(chǎn)品或服務(wù)以銷售給政府或商業(yè)市場(chǎng)的過(guò)程，無(wú)論是由發(fā)起方還是其他方?！?/p>

4.鼓勵(lì)婦女和弱勢(shì)個(gè)人擁有的小企業(yè)參與技術(shù)創(chuàng)新。

SBIR計(jì)劃的三階段結(jié)構(gòu)：

在第一階段，各機(jī)構(gòu)在大約6至9個(gè)月的時(shí)間里以固定價(jià)格合同方式向小企業(yè)提供高達(dá)15萬(wàn)美元的合同授予，以確定似乎具有商業(yè)潛力的想法的科技價(jià)值和可行性。

在第二階段，其第一階段計(jì)劃除了商業(yè)潛力之外，還展示了科學(xué)和技術(shù)價(jià)值的小企業(yè)可以競(jìng)爭(zhēng)高達(dá)100萬(wàn)美元的固定價(jià)格合同，以延長(zhǎng)研發(fā)合同的期限，第二階段的合同通常不超過(guò)兩年。

第三階段是小企業(yè)追求第一階段和第二階段研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的商業(yè)化目標(biāo)。第三階段是第二階段創(chuàng)新從實(shí)驗(yàn)室走向市場(chǎng)的時(shí)期。

SBIR第三階段的工作完成了SBIR第一和第二階段的工作，然而，它是由SBIR計(jì)劃以外的來(lái)源資助的。為了使他們的產(chǎn)品商業(yè)化，小企業(yè)需要從私人投資者、資本市場(chǎng)或最初授予融資協(xié)議的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)內(nèi)的非SBIR來(lái)源籌集額外的資金。

STTR計(jì)劃的三階段結(jié)構(gòu)：

根據(jù)美國(guó)小企業(yè)管理局的政策指令，STTR計(jì)劃的目的是通過(guò)聯(lián)邦政府資助的研發(fā)來(lái)促進(jìn)創(chuàng)新型小企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)之間的想法和技術(shù)方面的合作。研究機(jī)構(gòu)包括非營(yíng)利學(xué)院或大學(xué)、國(guó)內(nèi)非營(yíng)利研究組織和聯(lián)邦資助的研發(fā)中心。STTR計(jì)劃為小型企業(yè)和研究機(jī)構(gòu)之間合作開發(fā)和執(zhí)行的研究建議提交書提供資金。

與SBIR計(jì)劃一樣，STTR計(jì)劃也分為以下三個(gè)階段：

第一階段旨在確定提議的研發(fā)計(jì)劃的技術(shù)優(yōu)點(diǎn)、可行性和商業(yè)潛力，并確定小企業(yè)的業(yè)績(jī)質(zhì)量。

STTR第一階段授予固定價(jià)格合同的補(bǔ)助金一般不超過(guò)一年15萬(wàn)美元。

第二階段的融資來(lái)源于第一階段取得的成果以及第二階段計(jì)劃的科技價(jià)值和商業(yè)潛力。

STTR第二階段授予的固定價(jià)格合同一般不超過(guò)兩年100萬(wàn)美元的總費(fèi)用。

第三階段是小企業(yè)將第一和第二階段研發(fā)產(chǎn)生的研究或技術(shù)商業(yè)化活動(dòng)，它完成了先前STTR階段所做的努力，但是由STTR計(jì)劃以外的來(lái)源資助。

根據(jù)美國(guó)小企業(yè)管理局的說(shuō)法，第三階段的工作可能涉及由非聯(lián)邦資本資助的研發(fā)的商業(yè)應(yīng)用，包括用于STTR產(chǎn)品或服務(wù)，第三階段是小企業(yè)對(duì)第一和第二階段研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的研究或技術(shù)進(jìn)行商業(yè)化，它完成了STTR第一階段和第二階段的努力，但由STTR計(jì)劃以外的來(lái)源予以資助。

根據(jù)美國(guó)小企業(yè)管理局的說(shuō)法，第三階段工作可能涉及由非聯(lián)邦資本資助的研發(fā)的商業(yè)應(yīng)用，包括聯(lián)邦政府打算使用的STTR產(chǎn)品或服務(wù)，以及根據(jù)2012年小企業(yè)管理局政策指令在第一階段和第二階段通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)選擇研發(fā)的延續(xù)。

如上所述，預(yù)算額外研發(fā)超過(guò)1億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)需要有一個(gè)SBIR計(jì)劃，而預(yù)算額外研發(fā)每年超過(guò)10億美元的聯(lián)邦機(jī)構(gòu)需要有一個(gè)STTR計(jì)劃。

根據(jù)美國(guó)國(guó)家科學(xué)院的數(shù)據(jù)，小企業(yè)是美國(guó)高科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力，創(chuàng)造了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)、新市場(chǎng)和高增長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)。小企業(yè)創(chuàng)新研究和小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃針對(duì)小企業(yè)進(jìn)行聯(lián)邦研究或研發(fā)資助，以提供開發(fā)和商業(yè)化創(chuàng)新技術(shù)。由美國(guó)小企業(yè)管理局主管的SBIR和STTR計(jì)劃分別于1982年和1992年在《小企業(yè)法》修正案中設(shè)立。在確定他們的境外研發(fā)預(yù)算，機(jī)構(gòu)有權(quán)排除某些研發(fā)計(jì)劃從境外研發(fā)基地用于計(jì)算SBIR和STTR的開支要求，如設(shè)施和設(shè)備用于研發(fā)和某些情報(bào)活動(dòng)。根據(jù)《小企業(yè)法》, 能源部必須從其外部研發(fā)預(yù)算中排除其海軍反應(yīng)堆項(xiàng)目的義務(wù)金額。同樣，依照《小企業(yè)法》，國(guó)防部不包括由情報(bào)部門的某些成員開展的項(xiàng)目。在2011財(cái)年，聯(lián)邦11個(gè)參與機(jī)構(gòu)報(bào)告為SBIR花費(fèi)了總計(jì)22億美元，5個(gè)參與機(jī)構(gòu)報(bào)告為STTR花費(fèi)了總計(jì)2.51億美元，其中國(guó)防部在這些項(xiàng)目上花費(fèi)最多，分別為11億美元和1.21億美元。2011財(cái)年，國(guó)防部報(bào)告的支出占SBIR總支出的48.8%，占STTR總支出的48.2%。根據(jù)小企業(yè)管理局的《SBIR/STTR政策指令》，該機(jī)構(gòu)的作用是作為SBIR和STTR計(jì)劃的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，并指導(dǎo)和協(xié)助機(jī)構(gòu)實(shí)施計(jì)劃，審查其進(jìn)展，收集機(jī)構(gòu)報(bào)告，分析機(jī)構(gòu)方法報(bào)告中的信息，并每年向國(guó)會(huì)報(bào)告計(jì)劃。為此，小企業(yè)管理局分別于2002年9月和2005年12月發(fā)布了《SBIR/STTR政策指令》，并于2012年8月進(jìn)行了更新；這些政策指令為各機(jī)構(gòu)實(shí)施SBIR和STTR計(jì)劃提供了詳細(xì)的指導(dǎo)。

數(shù)據(jù)表明，由于不適當(dāng)?shù)呐懦筒煌姆椒ǎ蠖鄶?shù)機(jī)構(gòu)沒(méi)有一貫遵守《SBIR/STTR政策指令》的要求。本文首頁(yè)的圖一顯示:2006至2011財(cái)政年度，機(jī)構(gòu)滿足小企業(yè)創(chuàng)新研究和小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓計(jì)劃支出規(guī)定的情況。除國(guó)土安全部、能源部和環(huán)保署的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)來(lái)自各機(jī)構(gòu)提交給小企業(yè)管理局的年度報(bào)告；這些機(jī)構(gòu)提交了修改后的數(shù)據(jù)。除國(guó)土安全部外，沒(méi)有顯示STTR數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)沒(méi)有STTR項(xiàng)目。國(guó)土安全部在2006和2007財(cái)年有一個(gè)STTR計(jì)劃。然而，相關(guān)部門沒(méi)有要求該機(jī)構(gòu)參與，因?yàn)槠涿磕甑难邪l(fā)預(yù)算實(shí)際上低于參與STTR計(jì)劃所需的10億美元的門檻。該機(jī)構(gòu)表示，它無(wú)意中使用了不正確的外部預(yù)算金額來(lái)確定其參與要求。在設(shè)定的一年中，大多數(shù)沒(méi)有達(dá)到支出要求的參與機(jī)構(gòu)的支出至少比要求的數(shù)額少5%。小企業(yè)管理局官員在評(píng)論這一信息時(shí)說(shuō)，資金經(jīng)常被結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)財(cái)政年度，用于SBIR和STTR計(jì)劃的目的。盡管SBIR和STTR的支出規(guī)定適用于每個(gè)財(cái)政年度，但一些機(jī)構(gòu)官員表示，他們遵循大多數(shù)研發(fā)資金的慣例，通?？稍趦赡甑目捎闷趦?nèi)支出，允許機(jī)構(gòu)“結(jié)轉(zhuǎn)”第一年撥款的資金，并在下一年支出。此外，一些機(jī)構(gòu)官員表示，檢查他們多年來(lái)的表現(xiàn)將為他們的支出提供另一個(gè)視角。作為對(duì)這一評(píng)論的回應(yīng)，政府責(zé)任署比較了各機(jī)構(gòu)對(duì)SBIR計(jì)劃的總支出數(shù)據(jù)，以及在審查的6年期間各機(jī)構(gòu)計(jì)算的支出要求，發(fā)現(xiàn)7個(gè)機(jī)構(gòu)的花費(fèi)超過(guò)了他們6年需求的總和，4個(gè)機(jī)構(gòu)的花費(fèi)更少。

總體而言，在審查的6年期間，根據(jù)機(jī)構(gòu)的計(jì)算，機(jī)構(gòu)的SBIR總支出低于支出要求的1%或8000萬(wàn)美元。

下表一:2006至2011財(cái)年各機(jī)構(gòu)在滿足小企業(yè)創(chuàng)新研究(SBIR)支出要求方面的表現(xiàn)

表一顯示，國(guó)防部、衛(wèi)生與公眾服務(wù)部的支出最大。表二:2006至2011財(cái)政年度各機(jī)構(gòu)在滿足小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓(STTR)支出要求方面的表現(xiàn)

圖表顯示，國(guó)土安全部在2006和2007財(cái)政年度也有一個(gè)STTR計(jì)劃。然而，該機(jī)構(gòu)不屬于STTR法定的5個(gè)參與機(jī)構(gòu)，因?yàn)槠涿磕甑难邪l(fā)預(yù)算實(shí)際上低于參與STTR計(jì)劃所需的10億美元的門檻。對(duì)此，國(guó)土安全部表示，它無(wú)意中使用了不正確的外部預(yù)算資金來(lái)確定其參與要求。在計(jì)算計(jì)劃的支出要求時(shí)，一些參與機(jī)構(gòu)從其外部研發(fā)預(yù)算中不恰當(dāng)?shù)嘏懦祟A(yù)算，而預(yù)算是計(jì)算需求的基礎(chǔ)，當(dāng)撥款在年底收到時(shí)，各機(jī)構(gòu)使用不同的方法來(lái)計(jì)算其支出需求，使得很難確定各機(jī)構(gòu)的計(jì)算是否正確。在計(jì)算用于確定SBIR和STTR計(jì)劃支出需求的外部機(jī)構(gòu)研發(fā)預(yù)算時(shí)，一些機(jī)構(gòu)有特定的法定權(quán)力排除某些子單位或項(xiàng)目，但美國(guó)政府責(zé)任署發(fā)現(xiàn)一些參與機(jī)構(gòu)做出了與此法定權(quán)力不一致的排除。例如，如下所述，兩個(gè)機(jī)構(gòu)排除了機(jī)構(gòu)子單位的研發(fā)預(yù)算，因?yàn)檫@些預(yù)算低于參與計(jì)劃的門檻要求——SBIR為1億美元，STTR為10億美元——盡管根據(jù)法律規(guī)定，門檻適用于整個(gè)部門預(yù)算，而不適用于機(jī)構(gòu)的子單位：

國(guó)防部報(bào)告說(shuō)，美國(guó)特種作戰(zhàn)司令部下屬單位的研究、開發(fā)、測(cè)試和評(píng)審預(yù)算不包括在研發(fā)預(yù)算內(nèi)，因?yàn)樵擃A(yù)算低于參與STTR計(jì)劃所需的10億美元。衛(wèi)生與公眾服務(wù)部報(bào)告不包括研發(fā)疾病控制和預(yù)防中心和食品藥品監(jiān)督管理局的預(yù)算，因?yàn)檫@些分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算低于參與STTR計(jì)劃所需的10億美元。在另一個(gè)例子中，第三個(gè)機(jī)構(gòu)交通部報(bào)告說(shuō)，在SBIR計(jì)劃預(yù)算計(jì)算中，排除了聯(lián)邦航空局每年超過(guò)1億美元的研發(fā)預(yù)算。美國(guó)政府責(zé)任署要求交通部和聯(lián)邦航空局提供這一排除的法律依據(jù)，但是他們沒(méi)有提供這一信息。

不恰當(dāng)?shù)嘏懦录?jí)單位減少了三個(gè)機(jī)構(gòu)各自外部研發(fā)的計(jì)算，從而減少了這些機(jī)構(gòu)在SBIR和STTR的支出需求。在2006至2011財(cái)年，這些不適當(dāng)?shù)呐懦龑?dǎo)致國(guó)防部的STTR支出需求減少770萬(wàn)美元，交通部的SBIR需求減少3470萬(wàn)美元，衛(wèi)生與公眾服務(wù)部的排除導(dǎo)致STTR支出需求減少610萬(wàn)美元。

國(guó)防部官員表示，他們改變了該機(jī)構(gòu)截至2013財(cái)年的排除政策，新政策不允許這些不當(dāng)?shù)呐懦壳罢趯?shí)施。交通部沒(méi)有提供關(guān)于將其排除在外的進(jìn)一步信息。根據(jù)衛(wèi)生與公眾服務(wù)部給小企業(yè)管理局的年度報(bào)告中的數(shù)據(jù)，即使有不適當(dāng)?shù)呐懦l(wèi)生與公眾服務(wù)部也滿足了其總體機(jī)構(gòu)支出要求。

除了確定不適當(dāng)?shù)呐懦?，美?guó)政府責(zé)任署還發(fā)現(xiàn)，當(dāng)撥款在年底收到時(shí)，各機(jī)構(gòu)使用不同的方法來(lái)計(jì)算其支出需求，這使得很難確定各機(jī)構(gòu)的計(jì)算是否正確。例如，一些機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人告知，當(dāng)撥款在年底收到時(shí)，他們使用前一年的實(shí)際支出來(lái)計(jì)算本年度的支出需求，而其他人則使用其他方法來(lái)計(jì)算本年度的支出需求。具體來(lái)說(shuō)，美國(guó)商務(wù)部所屬的機(jī)構(gòu)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人表示，他們機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目經(jīng)理使用2012年的實(shí)際SBIR支出來(lái)計(jì)算2013年的需求。

相比之下，國(guó)家航空航天局通過(guò)確定前一年其研發(fā)外部支出占其研發(fā)總支出的百分比來(lái)計(jì)算其SBIR支出需求。然后，國(guó)家航空航天局將這個(gè)百分比應(yīng)用到當(dāng)年的研發(fā)總預(yù)算中，計(jì)算出當(dāng)年的預(yù)算外預(yù)算，并以此作為計(jì)算SBIR和STTR所需經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)，然后，美國(guó)航天局將這一百分比應(yīng)用于當(dāng)年的研發(fā)總預(yù)算，以計(jì)算當(dāng)年的預(yù)算外預(yù)算，然后將其作為計(jì)算SBIR和STTR開支需求的基礎(chǔ)。盡管美國(guó)小企業(yè)管理局在政策指令中為參與機(jī)構(gòu)提供了計(jì)算其支出要求的指導(dǎo)，但美國(guó)小企業(yè)管理局之前和當(dāng)前的政策指令都沒(méi)有為機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)撥款延遲時(shí)如何計(jì)算此類支出要求提供指導(dǎo)。如果沒(méi)有這樣的指導(dǎo)，各機(jī)構(gòu)可能會(huì)繼續(xù)以不同的方式計(jì)算支出需求。各機(jī)構(gòu)和美國(guó)小企業(yè)管理局沒(méi)有一貫遵守某些報(bào)告要求。

各機(jī)構(gòu)報(bào)告的方法并不總是符合要求

除了美國(guó)宇航局在某些年份外，其他機(jī)構(gòu)沒(méi)有依照《美國(guó)法典》第15卷第638(i)(2)(A)節(jié)的規(guī)定的時(shí)間框架內(nèi)向美國(guó)小企業(yè)管理局提交2006至2011財(cái)年SBIR和STTR計(jì)劃的方法報(bào)告?！缎∑髽I(yè)法》要求11個(gè)聯(lián)邦機(jī)構(gòu)在各自撥款法案頒布后的4個(gè)月內(nèi)向美國(guó)小企業(yè)管理局報(bào)告其外部預(yù)算的計(jì)算方法。然而，SBIR/STTR計(jì)劃的大多數(shù)參與機(jī)構(gòu)記錄了這些財(cái)政年度的外部研發(fā)預(yù)算的計(jì)算方法，并在財(cái)政年度結(jié)束后將其與年度報(bào)告一起提交給小企業(yè)管理局，但三家機(jī)構(gòu)——美國(guó)農(nóng)業(yè)部、教育部和交通部，在此期間未提供1個(gè)財(cái)政年度的方法報(bào)告。美國(guó)農(nóng)業(yè)部沒(méi)有提交關(guān)于其2007財(cái)年方法的報(bào)告，因?yàn)樵摍C(jī)構(gòu)官員表示，該方法與前幾年相同。美國(guó)教育部和交通部的官員表示，他們通常會(huì)在年度報(bào)告中提交方法報(bào)告。然而，他們告訴政府責(zé)任署，2011財(cái)年他們沒(méi)有按時(shí)向美國(guó)小企業(yè)管理局提交方法報(bào)告，因?yàn)檫@是第一年要求聯(lián)邦機(jī)構(gòu)向小企業(yè)管理局的自動(dòng)系統(tǒng)提交年度報(bào)告，而小企業(yè)管理局的系統(tǒng)中沒(méi)有提交方法報(bào)告的位置。美國(guó)小企業(yè)管理局的官員說(shuō)，他們?nèi)匀幌Ｍ鳈C(jī)構(gòu)提交他們的方法報(bào)告，有幾種方法來(lái)傳遞這一信息，如備忘錄或電子郵件。美國(guó)教育部官員后來(lái)告知，他們?cè)?013年1月向小企業(yè)管理局提交了2011年方法報(bào)告。

本文作者：谷遼海，北京市遼海律師事務(wù)所主任、執(zhí)業(yè)律師，先后擔(dān)任中央國(guó)家機(jī)關(guān)政府采購(gòu)中心顧問(wèn)、中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)、中國(guó)人民銀行采購(gòu)中心等單位的首席法律顧問(wèn)，出版《法治下的政府采購(gòu)》《中國(guó)政府采購(gòu)案例評(píng)析》等多部著作，公開發(fā)表法學(xué)作品約有500多篇。另外，為了方便廣大讀者，考慮到閱讀效果，我將公眾號(hào)上的系列文章的注釋和索引以及原文出處的網(wǎng)址等插入內(nèi)容均給隱去了。如果專業(yè)人士或研究學(xué)者需要進(jìn)一步了解本文提及內(nèi)容的背景知識(shí)或者希望閱讀外文稿件，請(qǐng)屆時(shí)閱讀我的系列新著或者直接與本文作者的郵箱68429911@qq.com取得聯(lián)系。

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