1、自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的。

2、自產的產品對外捐贈，視同銷售。

3、比如成本是80，市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17分錄：借：營業(yè)外支出 97貸：存貨 80應交稅費-應交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時候，是否公益就有區(qū)別了。

(資料圖片僅供參考)

4、在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候，在視同銷售收入里填寫117，視同銷售成本97。

5、接下來，如果非公益捐贈，就視同銷售利潤交稅，如果是公益捐贈，則視同銷售成本在利潤總額12%以內是不交稅的，超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了。

6、擴展資料：按照新企業(yè)會計準則和《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定，企業(yè)對外捐贈資產，包括捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產，應按正常會計處理要求核算，待計算企業(yè)應納稅所得額時，再按計算的會計利潤根據(jù)稅法要求調整應納稅所得額，計算企業(yè)所得稅。

7、企業(yè)對外捐贈資產分為捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產兩種情況。

8、不論企業(yè)對外捐贈何種形式的資產，一律作為損失計入“營業(yè)外支出”賬戶。

9、借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　1070000貸：庫存商品　900000應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額） 170000捐贈外購材料企業(yè)捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理。

10、企業(yè)捐贈外購材料屬于改變材料用途，外購材料的增值稅不得抵扣，應將原已計入進項稅額的增值稅通過“應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶和材料成本一并轉入“營業(yè)外支出”賬戶。

11、例1　2008年度，甲公司將材料一批通過非營利組織捐贈給災區(qū)，材料實際成本50萬元，同類材料在公開市場的不含稅售價50萬元，適用增值稅稅率為17%。

12、另外，甲公司還以支票一張，直接捐款給某村小學5萬元。

13、有關會計分錄如下：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　635000貸：原材料　500000應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出） 85000銀行存款　50000捐贈固定資產等非流動資產企業(yè)對外捐贈屬于增值稅生產型轉為消費型后購進的固定資產，應注意在捐贈時按公允價值計算其增值稅。

14、按固定資產賬面價值與增值稅銷項稅額之和計入“營業(yè)外支出”賬戶。

15、例2　2008年度，乙公司通過慈善總會向災區(qū)捐贈設備一臺，原值30萬元，累計折舊5萬元，公允價值30萬元，適用增值稅稅率為17%。

16、有關分錄如下：1。

17、注銷固定資產：借：固定資產清理250000累計折舊 50000貸：固定資產3000002。

18、捐贈固定資產：借：營業(yè)外支出—— —對外捐贈　301000貸：固定資產清理250000應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額）51000參考資料：百度百科-對外捐贈。

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